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重要!疫情防控期间税收优惠政策即问即答(三)

2020/2/14 8:46:42 | 来源:柳州市税务局

  为应对新型冠状病毒肺炎疫情,帮扶助相关企业顺利渡过难关,国家税务总局和自治区税务局相继出台了系列政策。那您是否可以享受相关政策呢?

  1.问:自然人王某通过县民政局捐赠了一批口罩用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控,在申报个人所得税时能否扣除?

  答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。县民政局属于县级以上人民政府组成部门,因此,以个人名义通过民政局捐赠的专门应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的口罩,可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

  2.问:为支持防疫工作,以个人名义直接向承担疫情防治任务的医院定向捐赠了一批防疫物资,能否税前扣除?应当留存什么凭证?

  答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

  3.问:我是医院的护士,负责新型冠状病毒感染的肺炎确诊病例的护理,领取了中央财政每人每天300元的补助,请问这个补助要征收个人所得税吗?

  答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

  4.问:为做好疫情防控,我公司通过集体采购按每人三个口罩、一瓶消毒酒精的标准给员工发放了一批防护用品,是否需要并入员工的工资薪金收入代扣代缴个人所得税?

  答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

  5.问:我是从事餐饮、娱乐行业的纳税人,因为疫情影响,至今未开业,亏损严重,估计疫情带来的影响还要持续几个月,请问是否可以申请减免2020年度的房产税和城镇土地使用税?

  答:因疫情等不可抗力影响造成损失,纳税确有困难的企业,可以在2021年9月底前向主管税务机关提出困难减免申请,对符合条件的企业,经过税务机关核准后可减免2020年度房产税和城镇土地使用税。

  困难企业需要符合《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于发布〈房产税 城镇土地使用税困难减免管理办法〉的公告》(国家税务总局广西壮族自治区税务公告2019第14号)规定的条件。如有政策调整,将另行公告。

  6.问:因疫情影响造成严重亏损的企业申请困难减免的,需要提供什么资料?

  答:根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于发布〈房产税 城镇土地使用税困难减免管理办法〉的公告》(国家税务总局广西壮族自治区税务公告2019第14号)规定,纳税人申请困难减免税,应当在规定的期限内,向主管税务机关提出书面申请并报送以下材料:

  一是减免税申请报告,列明申请减免税理由、依据、所属年度、金额等。

  二是纳税人减免税申请核准表。

  三是证明纳税人困难的受灾财产损失鉴定证明等相关材料 。

  四是纳税人对所报送材料的真实性和合法性承担法律责任。

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